У К А З 
                        ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ 

       { Указ втратив чинність на підставі Указу Президента 
         N 418/2019 ( 418/2019 ) від 20.06.2019 } 

       Про застосування штрафних санкцій за порушення норм 
                   з регулювання обігу готівки 

       ( Із змінами, внесеними згідно з Указами Президента 
         N 173/96 від 11.03.96 
         N 646/97 від 15.07.97 
         N 949/97 від 03.09.97 ) 

      ( В редакції Указу Президента N 491/99 від 11.05.99 ) 

       ( Із змінами, внесеними згідно з Указами Президента 
         N 920/2000 ( 920/2000 ) від 26.07.2000 
         N 802/2001 ( 802/2001 ) від 07.09.2001 ) 
 

     З метою  подальшого  вдосконалення  організації   готівкового 
обігу,   зміцнення  касової  дисципліни,  підвищення  ефективності 
контролю  за  додержанням  суб'єктами   господарської   діяльності 
встановленого  порядку  ведення операцій з готівкою у національній 
валюті,  посилення відповідальності  за  додержання  ними  норм  з 
регулювання  обігу  готівки  та  виконання своїх зобов'язань перед 
бюджетами і державними цільовими фондами  п о с т а н о в л я ю: 

     1.
 Установити,  що у разі порушення юридичними  особами  всіх 
форм   власності,   фізичними   особами   -  громадянами  України, 
іноземними  громадянами  та  особами  без  громадянства,   які   є 
суб'єктами   підприємницької   діяльності,   а   також  постійними 
представництвами нерезидентів,  через які  повністю  або  частково 
здійснюється  підприємницька діяльність,  норм з регулювання обігу 
готівки у  національній  валюті,  що  встановлюються  Національним 
банком України,  до них застосовуються фінансові санкції у вигляді 
штрафу: 

     за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах - 
у  двократному  розмірі  сум  виявленої  понадлімітної  готівки за 
кожний день; 

     за     неоприбуткування    (неповне    та/або    несвоєчасне) 
оприбуткування   у   касах   готівки  -  у  п'ятикратному  розмірі 
неоприбуткованої  суми;  (  Абзац третій частини першої статті 1 в 
редакції Указу Президента N 802/2001 ( 802/2001 ) від 07.09.2001 ) 

     за витрачання готівки  з  виручки  від  реалізації  продукції 
(робіт,   послуг)   та  інших  касових  надходжень  (крім  коштів, 
отриманих із кас  установ  банків)  на  виплати,  що  пов'язані  з 
оплатою  праці  (за  винятком  екстрених (невідкладних) обставин - 
соціальних виплат громадянам на поховання, допомоги при народженні 
дитини,  одиноким  та  багатодітним  матерям,  на лікування в разі 
хвороби,   компенсацій   особам,   які    постраждали    внаслідок 
Чорнобильської катастрофи), за наявності податкової заборгованості 
-  в  розмірі  здійснених виплат; ( Абзац четвертий частини першої 
статті  1  в редакції Указу Президента N 802/2001 ( 802/2001 ) від 
07.09.2001 ) 

     за перевищення  встановлених строків використання виданої під 
звіт готівки,  а також за видачу готівкових коштів  під  звіт  без 
повного звітування   щодо   раніше  виданих  коштів  -  у  розмірі 
25 відсотків виданих під звіт сум; 

     за проведення готівкових розрахунків без подання  одержувачем 
коштів   платіжного   документа   (товарного  або  касового  чека, 
квитанції до прибуткового ордера,  іншого  письмового  документа), 
який  би  підтверджував  сплату  покупцем  готівкових коштів,  - у 
розмірі сплачених коштів; 

     за використання одержаних в установі банку готівкових  коштів 
не за цільовим призначенням - у розмірі витраченої готівки.
 

     Установити,  що  за  невстановлення установами банків лімітів 
залишку    готівки    в   касах   з   них   стягується   штраф   у 
п'ятдесятикратному  розмірі  неоподатковуваного  мінімуму  доходів 
громадян за кожний випадок такого невстановлення.

(  Частина  друга  статті  1 із змінами, внесеними згідно з Указом 
Президента N 802/2001 ( 802/2001 ) від 07.09.2001 ) 

     Правила організації   контролю   за   додержанням   норм    з 
регулювання   обігу  готівки  встановлюються  Національним  банком 
України  за  погодженням  з  Державною  податковою  адміністрацією 
України. 

     Передбачені цією  статтею  штрафи в повному обсязі стягуються 
до державного бюджету в порядку, встановленому законодавством. 

     2. Установити,   що штрафні санкції,  передбачені цим Указом, 
застосовуються  до  осіб,  зазначених  у  статті  1  цього  Указу, 
органами   державної  податкової  служби  на  підставі  матеріалів 
проведених ними перевірок і подань державної контрольно-ревізійної 
служби,  фінансових  органів  та  органів  Міністерства внутрішніх 
справ   України   в  установленому  законодавством  порядку  та  в 
розмірах,   чинних  на  день  завершення  перевірок  або  на  день 
одержання органами державної податкової служби зазначених подань. 
( Стаття 2 в редакції Указу Президента N 920/2000 ( 920/2000 ) від 
26.07.2000,  із  змінами,  внесеними  згідно  з  Указом Президента 
N 802/2001 ( 802/2001 ) від 07.09.2001 ) 
 

     3.  Контроль  за  додержанням особами, зазначеними у статті 1 
цього  Указу  (крім  банків),  норм  з регулювання обігу готівки в 
національній  валюті,  що   встановлюються   Національним   банком 
України,  здійснюють органи державної податкової служби, державної 
контрольно-ревізійної  служби,   Міністерства   внутрішніх   справ 
України  та  фінансові  органи,  а  банками  -  Національний  банк 
України.

(  Стаття  3  в  редакції Указу Президента N 802/2001 ( 802/2001 ) 
від 07.09.2001 ) 
 

 Президент України                                    Л.КУЧМА 

 м.Київ, 12 червня 1995 року 
         N 436/95