РІШЕННЯ від 14.11.2019 № 694 "Про подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформації суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку". НКЦПФР. 2019
{Рішення втратило чинність на підставі Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 713 від 27.06.2023}
Про подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку інформації суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку
{Із змінами, внесеними згідно з Рішенням Національної комісії
з цінних паперів та фондового ринку
Відповідно до пункту 13 статті 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», статей 31, 36 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:
{Преамбула із змінами, внесеними згідно з Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1293 від 02.11.2022}
Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі - Інформація), що додається.{Пункт 1 із змінами, внесеними згідно з Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1293 від 02.11.2022}
Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов’язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі - Інформація про підприємство, що має тісні зв’язки), що додається.{Пункт 2 із змінами, внесеними згідно з Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1293 від 02.11.2022}
3. Затвердити форму Інформації, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про порушення, що могли мати місце або мали місце, зокрема шахрайство щодо фінансової звітності такого підприємства та відносно яких не вжиті відповідні заходи щодо їх усунення (далі - Інформація про порушення), що додається.
{Рішення доповнено пунктом 3 згідно з Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1293 від 02.11.2022}
4. Установити, що суб’єкт аудиторської діяльності зобов’язаний подавати до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Інформацію, Інформацію про підприємство, що має тісні зв’язки та Інформацію про порушення про яку йому стало відомо під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності, в електронній формі та відповідно до затверджених цим рішенням форм.
{Пункт 4 в редакції Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1293 від 02.11.2022}
Дія цього рішення не поширюється на банки і страховиків.{Рішення доповнено пунктом 5 згідно з Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1293 від 02.11.2022}
6. Управлінню методології корпоративного управління та корпоративних фінансів (Пересунько Д.) забезпечити:
подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього рішення на офіційному вебсайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
7. Це рішення набирає чинності через 3 місяці з дня його офіційного опублікування.
8. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Панченко О.
|
ПОГОДЖЕНО: Т.в.о. Голови Державної регуляторної служби України Т.в.о. Голови Державного агентства з питань електронного урядування України |
О. Мірошніченко В. Бакал |
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку 14 листопада 2019 року № 694 |
що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку
|
Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту підприємству, що становить суспільний інтерес |
|
||
|
Код за ЄДРПОУ суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту підприємству, що становить суспільний інтерес |
|
||
|
Номер реєстрації та дата включення суб’єкта аудиторської діяльності до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності |
|
||
|
Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) підприємства, що становить суспільний інтерес, якому надаються послуги з обов’язкового аудиту |
|
||
|
Код за ЄДРПОУ підприємства, що становить суспільний інтерес, якому надаються послуги з обов’язкового аудиту |
|
||
|
Дата, на яку складена фінансова звітність підприємства, аудит якого проводиться |
|
||
|
Тип події-1 |
Дата виявлення |
Опис події |
|
|
(класифікатор) |
(дата) |
(інформація про подію) |
|
-1 В позиції «класифікатор» графи «Тип події» зазначається той вид інформації, який став відомий суб’єкту аудиторської діяльності під час проведення аудиторської перевірки:
інформація про порушення законодавства з питань, що належать до компетенції Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;
інформація про суттєву загрозу або сумніви щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі;
інформація про відмову суб’єкта аудиторської діяльності від висловлення думки із зазначенням питань, описаних у розділі «Основа для відмови від висловлення думки»;
інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності негативної думки із зазначенням питань, описаних у розділі «Основа для негативної думки»;
інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності модифікованої думки із зазначенням питань, описаних у розділі «Основа для думки із застереженням».
|
__________ Примітки: |
1. Суб’єкт аудиторської діяльності надсилає інформацію, передбачену цією формою до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527. 2. У разі виникнення змін в даних, зазначених в інформації, передбаченій цією формою такі зміни мають бути повідомлені суб’єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності та подані в електронній формі відповідно до форми, затвердженої рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537. Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, подана до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. 3. Заповненню підлягають усі позиції цієї форми. У разі відсутності тієї чи іншої інформації проставляють прочерк. 4. Дата заповнення цієї форми зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - два знаки, місяць - два знаки, рік - чотири знаки. 5. У рядку «Порядок подання» цієї форми відповідна позиція, а саме: «первинна інформація» та «зміни в інформації» (у разі зміни даних цієї форми, попередньо поданої до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку) заповнюється позначкою «х». |
{Інформація із змінами, внесеними згідно з Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1293 від 02.11.2022}
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку 14 листопада 2019 року № 694 |
що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес, обов’язковий аудит фінансової звітності якого він також проводить, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку
|
Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес |
|
||
|
Код за ЄДРПОУ суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту юридичній особі, що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес |
|
||
|
Номер реєстрації та дата включення суб’єкта аудиторської діяльності до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності |
|
||
|
Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) юридичної особи, яка має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес |
|
||
|
Код за ЄДРПОУ юридичної особи, яка має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес |
|
||
|
Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) підприємства, що становить суспільний інтерес, з яким юридична особа має тісні зв’язки |
|
||
|
Код за ЄДРПОУ підприємства, що становить суспільний інтерес, з яким юридична особа має тісні зв’язки |
|
||
|
Дата, на яку складена фінансова звітність юридичної особи (що має тісні зв’язки з підприємством, що становить суспільний інтерес), аудит якого проводиться |
|
||
|
Тип події-1 |
Дата виявлення |
Опис події |
|
|
(класифікатор) |
(дата) |
(інформація про подію) |
|
-1 В позиції «класифікатор» графи «Тип події» зазначається той вид інформації, який став відомий суб’єкту аудиторської діяльності під час проведення аудиторської перевірки:
інформація про порушення законодавства з питань, що належать до компетенції Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;
інформація про суттєву загрозу або сумніви щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі;
інформація про відмову суб’єкта аудиторської діяльності від висловлення думки із зазначенням питань, описаних у розділі «Основа для відмови від висловлення думки»;
інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності негативної думки із зазначенням питань, описаних у розділі «Основа для негативної думки»;
інформація про надання суб’єктом аудиторської діяльності модифікованої думки із зазначенням питань, описаних у розділі «Основа для думки із застереженням».
|
__________ Примітки: |
1. Суб’єкт аудиторської діяльності надсилає інформацію, передбачену цією формою, про підприємство, що має тісні зв’язки до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527. Інформація, передбачена цією формою у вигляді електронного документа складається відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру. 2. У разі виникнення змін в даних, зазначених в інформації, передбаченої цією формою, такі зміни мають бути повідомлені суб’єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності та подані в електронній формі відповідно до форм, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537. Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою, подана до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. 3. Заповненню підлягають усі позиції цієї форми. У разі відсутності тієї чи іншої інформації проставляють прочерк. 4. Дата заповнення цієї форми зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - два знаки, місяць - два знаки, рік - чотири знаки. 5. У рядку «Порядок подання» цієї форми відповідна позиція, а саме: «первинна інформація» та «зміни в інформації» (у разі зміни даних в цієї форми, попередньо поданої до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку) заповнюється позначкою «х». |
{Інформація із змінами, внесеними згідно з Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1293 від 02.11.2022}
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку 02 листопада 2022 року № 1293 |
що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку суб’єктом аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємству, що становить суспільний інтерес, нагляд за яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку про порушення, що могли мати місце або мали місце, зокрема шахрайство щодо фінансової звітності такого підприємства та відносно яких не вжиті відповідні заходи щодо їх усунення
|
Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту підприємству, що становить суспільний інтерес |
|
|
Код за ЄДРПОУ суб’єкта аудиторської діяльності, який надає послуги з обов’язкового аудиту підприємству, що становить суспільний інтерес |
|
|
Номер реєстрації та дата включення суб’єкта аудиторської діяльності до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності |
|
|
Повне найменування (у значенні цього терміна, наведеного в Цивільному кодексі України) підприємства, що становить суспільний інтерес, якому надаються послуги з обов’язкового аудиту |
|
|
Код за ЄДРПОУ підприємства, що становить суспільний інтерес, якому надаються послуги з обов’язкового аудиту |
|
|
Дата, на яку складена фінансова звітність підприємства, аудит якого проводиться |
|
|
Дата виявлення суб’єктом аудиторської діяльності порушення |
|
|
Дата інформування суб’єктом аудиторської діяльності про виявлення порушення орган управління |
|
|
Опис інформації про порушення |
|
__________ Примітки: |
1. Суб’єкт аудиторської діяльності надсилає інформацію, передбачену цією формою до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку виключно в електронній формі відповідно до Положення про подання адміністративних даних та інформації у вигляді електронних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 13 травня 2011 року № 492, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 червня 2011 року за № 789/19527. Інформація, передбачена цією формою у формі електронного документа складається відповідно до опису розділів та схем XML-файлів, визначених окремим документом нормативно-технічного характеру. 2. У разі виникнення змін в даних, зазначених в інформації, передбаченій цією формою, такі зміни мають бути повідомлені суб’єктом аудиторської діяльності під час виконання завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності та подані в електронній формі відповідно до форм, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14 листопада 2019 року № 694, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11 березня 2020 року за № 254/34537. Чинною вважається остання інформація, передбачена цією формою подана до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. 3. Заповненню підлягають усі позиції цієї форми про порушення. У разі відсутності тієї чи іншої інформації проставляють прочерк. 4. Дата складання інформації, передбаченої цією формою зазначається арабськими цифрами у такій послідовності: число - два знаки, місяць - два знаки, рік - чотири знаки. 5. У рядку «Порядок подання» інформації, передбаченої цією формою відповідна позиція, а саме: «первинна інформація» та «зміни в інформації» (у разі зміни даних в інформації, передбаченої цією формою попередньо поданої до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку) заповнюється позначкою «x». |
|
Директор департаменту методології корпоративного управління, корпоративних фінансів, фінансових інструментів на ринках капіталу та організованих товарних ринків |
Д. Пересунько |
{Наказ доповнено формою згідно з Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1293 від 02.11.2022}
Публікації документа
- Офіційний вісник України від 24.03.2020 — 2020 р., № 23, стор. 419, стаття 911, код акта 98458/2020